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Kapitel 1
Nachhaltigkeit als neues Grundprinzip
Im Rahmen der ESG (Environmental, Social and Governance) führen verschiedene Begrifflichkeiten und Abkürzungen immer wieder zu einem unterschiedlichen Verständnis darüber, was gefordert ist und welche Anforderungen umzusetzen sind. Die ESG gilt hierbei als Erweiterung der nichtfinanziellen Berichterstattung. Viele Interessenträger halten den Begriff „nichtfinanziell“ für unzutreffend, insbesondere weil er impliziert, dass betreffende Informationen in finanzieller Hinsicht nicht relevant sind. Allerdings haben solche Informationen zunehmend auch finanzielle Relevanz, was sich auch durch die Verankerung von bilanziellen Vorgaben in der EU Taxonomie Verordnung zeigt. Diese ist neben der Offenlegungsverordnung (Sustainable Finance Disclosure Regulation SFRD) und der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) eine der der Säulen der „Sustainable Finance Strategy“ der EU.
Environmental
- Reduktion der Auswirkung des unternehmerischen Handels auf den Klimawandel
- Schutz der natürlichen Ressourcen
- Steigerung der Effizienz des Ressourceneinsatzes
- Umsetzung einer Kreislaufwirtschaft
- Nutzung erneuerbarer Energien
- Herstellung nachhaltiger Produkte
- Einsatz nachhaltiger Technologien und Prozesse
- Nachhaltiges Gebäude Management
- Nachhaltiges Wasser Management
- Nachhaltige Mobilitäts- und Logistik Konzepte
Die CSRD gibt einen strikten Zeitplan zur Berichtspflicht und deren Umsetzung vor, der in Verbindung mit der EU-Taxonomie anzuwenden ist. Die EU-Taxonomie ist ein Klassifizierungssystem, das Finanzinstituten, aber auch anderen Unternehmen helfen soll, Investitionen in nachhaltige Projekte zu fördern und gleichzeitig den Übergang zu einer kohlenstoffarmen Wirtschaft zu unterstützen. Die Verordnung ist eine der drei Säulen der Sustainable Finance Strategy der EU und stellt durch das Klassifizierungssystem den Bezug zwischen den im ersten und zweiten Schritt gewonnen CO2-Werten und Kennzahlen sowie bilanziellen und wirtschaftlichen Werten dar. Um dies zu ermöglichen wurden Taxonomie konforme Umsatzerlöse, Investitionsausgaben und Betriebsausgaben definiert, was es erlaubt, die CO2 Auswirkungen in einen wirtschaftlichen Kontext zu setzen.
Die Umsetzung der EU-Taxonomie stellt für Banken einige Herausforderungen dar. Zum Beispiel:
- Datenqualität und -verfügbarkeit
- Methodologische Herausforderungen aufgrund der Vielzahl von Kriterien
- Systematische Integration der EU-Taxonomie in den Investitionsprozess